Plan d'Épargne Retraite (PER) –
Préparez votre retraite en réduisant vos impôts

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne longue durée créé par la loi PACTE de 2019. Il permet de constituer un capital ou une rente en vue de la retraite, tout en bénéficiant d'une déduction fiscale sur les versements effectués. Il regroupe et simplifie les anciens dispositifs PERP, Madelin, PERCO et article 83.

Il existe trois types de PER : le PER individuel (PERIN, souscrit à titre personnel), le PER collectif (PERCOL, proposé par l'entreprise sur la base du volontariat) et le PER obligatoire (PERO, mis en place par l'employeur avec versements obligatoires).

Les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite du disponible fiscal : 10 % des revenus N-1 plafonnés à 8 PASS (35 194 € en 2024). Pour les TNS, le plafond Madelin est plus favorable. Plus votre TMI est élevé, plus l'économie d'impôt est importante.

Pour les TMI de 30 %, 41 % ou 45 %, le PER est très avantageux : chaque euro versé réduit l'impôt de 30 à 45 centimes. À la sortie, si votre TMI est plus faible à la retraite, le différentiel de fiscalité génère un gain supplémentaire.

Oui, via 6 cas de déblocage anticipé : résidence principale, décès du conjoint, invalidité, fin de droits chômage, surendettement, et cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.

Le PER offre une flexibilité inédite : sortie en capital (en une fois ou fractionné), en rente viagère, ou en combinant les deux. Les versements déduits sont imposés à l'IR à la sortie, les plus-values au PFU de 30 %.

Le PER déduit fiscalement à l'entrée — idéal pour réduire votre impôt aujourd'hui. L'assurance-vie offre une fiscalité avantageuse à la sortie et une grande liquidité. Les deux sont complémentaires pour une stratégie patrimoniale complète.

Oui, particulièrement : le plafond Madelin permet de déduire jusqu'à 76 102 € par an selon le bénéfice, avec un double avantage en réduisant parfois aussi les cotisations sociales.

Mode par défaut du PER : la répartition entre supports risqués et sécurisés s'ajuste automatiquement selon votre horizon de retraite. Plus vous êtes loin de la retraite, plus la part actions est élevée.

Oui, et souvent gratuitement si le contrat a plus de 10 ans. Cela permet de regrouper l'épargne retraite, de bénéficier de la sortie en capital et d'améliorer les performances.

Absolument. Une stratégie optimale consiste souvent à maximiser le PER pour la déduction fiscale en phase de revenus élevés, tout en alimentant une assurance-vie pour la liquidité et la transmission.

Avant 70 ans : capitaux transmis hors succession dans la limite de 152 500 € par bénéficiaire. Après 70 ans : versements dépassant 30 500 € réintégrés dans la succession. La transmission est moins avantageuse que l'assurance-vie sur ce point.

Oui, il est possible de renoncer à la déduction. Dans ce cas, à la sortie, seules les plus-values sont imposées au PFU de 30 %, et les versements sont récupérés sans fiscalité. Option intéressante pour les faibles TMI ou pour optimiser la transmission.

Non, sauf si le PER est investi sur des SCPI ou fonds immobiliers (UC), dont la fraction immobilière peut être assujettie à l'IFI.

Il n'y a pas d'âge universel, mais entre 35 et 55 ans est optimal : TMI souvent élevé, horizon suffisant pour capitaliser. Les plafonds reportables sur 3 ans permettent de rattraper des années non utilisées.

Sortie en capital : versements imposés au barème IR, gains au PFU 30 %. Sortie en rente : imposée comme une pension de retraite (barème IR après abattement de 10 %).

Calcul du disponible fiscal, sélection des meilleurs PER du marché (frais, fonds, assureurs), calibrage des versements, coordination avec assurance-vie et Madelin, suivi annuel. Accompagnement indépendant sans exclusivité assureur.

Oui, c'est un des 6 cas de déblocage anticipé. L'épargne est récupérable avant la retraite pour financer l'achat, mais les montants récupérés sont imposables (comme à la sortie normale).

C'est le montant max déductible chaque année. Pour un salarié : 10 % du revenu net imposable N-1, plafonné à 35 194 € en 2024. Il figure sur votre avis d'imposition (ligne 6PS). Les plafonds non utilisés sont reportables 3 ans.

La sortie en capital offre liberté et transmission optimisée, mais crée un pic fiscal. La rente sécurise un revenu à vie. Une sortie mixte est souvent la plus équilibrée. Toukan Conseil simule les impacts fiscaux des deux options.

Non, le PER individuel est réservé aux personnes majeures. Pour transmettre à un enfant, l'assurance-vie ou le contrat de capitalisation sont plus adaptés.

Non. La déduction PER est une déduction du revenu, pas une réduction d'impôt. Elle ne rentre pas dans le plafond de 10 000 € des niches fiscales. Le PER peut donc être combiné avec d'autres dispositifs (déficit foncier, Malraux, PME).