Fiscalité Dirigeant :
rémunération, holding et transmission

Le choix dépend du statut juridique. En SAS, les dividendes sont soumis au PFU 30 % (sans charges sociales) — avantageux au-delà d'un certain niveau de rémunération. En SARL, les dividendes du gérant majoritaire sont soumis aux cotisations TNS sur la fraction > 10 % du capital social. La bonne stratégie est souvent un mix salaire/dividendes calibré pour minimiser les charges tout en validant les droits sociaux.

Une holding détient les parts de votre société opérationnelle. Elle bénéficie du régime mère-fille : les dividendes remontés sont exonérés d'IS à 95 %. Vous capitalisez ainsi les bénéfices à l'IS (15-25 %) au lieu du PFU 30 %, puis réinvestissez dans l'immobilier ou le financier avec un frottement fiscal réduit. En cas de cession, le mécanisme de l'apport-cession permet de reporter la plus-value.

Très intéressant. Un président de SAS peut déduire 10 % de sa rémunération brute. Un gérant majoritaire TNS accède au plafond Madelin : jusqu'à 10 % du bénéfice + 15 % de la fraction entre 1 et 8 PASS, soit des plafonds potentiellement supérieurs à 80 000 €. Le PER est hors plafond des niches fiscales et offre une déduction à la TMI maximale.

L'apport-cession (art. 150-0 B ter) permet d'apporter vos titres à une holding contrôlée puis de les céder depuis cette holding, en reportant l'imposition de la plus-value. Le report dure tant que la holding réinvestit 60 % du produit dans des actifs éligibles (PME, fonds, immobilier) dans les 2 ans. En cas de transmission ultérieure, la plus-value peut être définitivement purgée.

Le pacte Dutreil permet de transmettre votre entreprise (donation ou succession) avec une exonération de 75 % sur la valeur des titres. Il nécessite un engagement collectif de conservation de 2 ans + individuel de 4 ans. Couplé aux abattements de 100 000 € par enfant, il permet de transmettre une société valorisée plusieurs millions d'euros avec des droits très réduits.

Le gérant majoritaire de SARL est TNS (cotisations 35-45 %, plafond Madelin, contrats Madelin déductibles, mais protection sociale allégée). Le président de SAS est assimilé salarié (charges 80 %, meilleure protection sociale et chômage sous conditions, dividendes sans cotisations sociales). Le choix impacte profondément la fiscalité et la protection du dirigeant.

Oui : SCI à l'IS détenue par la holding (amortissement des biens, charges déductibles, capitalisation à l'IS) ; achat de locaux professionnels ; LMNP en nom propre financé par les dividendes. L'arbitrage dépend du type de bien, du régime fiscal de la société et des objectifs (revenus, transmission, liquidité).

Oui. Toukan Conseil se positionne comme le conseiller en gestion de patrimoine du dirigeant, en coordination avec l'expert-comptable (qui gère la comptabilité et la fiscalité de la société) et l'avocat fiscaliste si nécessaire. Notre rôle est de piloter la stratégie patrimoniale globale : rémunération optimale, PER, investissements personnels, prévoyance et transmission. Notre conseil est indépendant — aucune rémunération de promoteurs ou gestionnaires.